Wanneer u besluit een nieuwe woning of een nieuw huis als verblijfplaats te kiezen, staat als een van de belangrijkste gevolgen een verhuizing voor de deur. Afhankelijk van de omvang van de inboedel kan dit het budget zwaar belasten. Verhuist u om beroepsredenen, dan kunt u ten minste een deel van de kosten vergoed krijgen. U profiteert dan van de forfaitaire verhuisvergoeding. Wat houdt dit precies in en om hoeveel geld gaat het?
Wat is de forfaitaire verhuisvergoeding?
De wetgever ondersteunt beroepsmatige flexibiliteit en mobiliteit. Wanneer u om beroepsredenen van woning verandert, kunt u profiteren van een forfaitaire verhuisvergoeding. Daarbij kunt u uitgaven tot een bepaald bedrag fiscaal aftrekken en zo uw belastingdruk verlagen. Het door de autoriteiten vastgestelde bedrag is bedoeld om de financiële belasting van de beroepsmatig noodzakelijke verhuizing te verlichten. Voorwaarden zijn:
- een verhuizing om beroepsredenen naar een nieuwe woning (alleen hoofdverblijf) in een andere stad;
- een verkorte reistijd van ca. een uur, waarbij levenspartners en echtgenoten hun benodigde tijd kunnen optellen, voor zover het om verschillende routes gaat (niet doorslaggevend: de afstand van de woon-werkroute);
- een verhuizing vanuit het buitenland terug naar Duitsland;
- individuele beslissingen die leiden tot aanzienlijk verbeterde arbeidsomstandigheden, zoals een verhuizing dichter bij de standplaats voor werknemers met bereikbaarheidsdiensten.
Voor alle andere gevallen geldt de forfaitaire verhuisvergoeding niet. Er bestaan echter bijzondere belastingverlichtingen voor verhuizingen om gezondheidsredenen en voor particuliere verhuizingen.
Belangrijk: wijzigingen sinds 1 juni 2020
De wettelijke randvoorwaarden zijn per 1 juni 2020 gewijzigd. De afrekening is op enkele punten vereenvoudigd. Bovendien worden binnen een huishouden ongehuwden, gehuwden, gescheidenen en weduwnaars of weduwen, anders dan voorheen, en in zekere mate ook kinderen nu gelijkgesteld. Daarnaast past de wetgever het bedrag van de forfaitaire verhuisvergoeding nog steeds jaarlijks aan.
Welke uitgaven kunt u voor de forfaitaire verhuisvergoeding aftrekken?
Het gaat om een forfaitair bedrag. Dit geeft een maximumbedrag aan waarmee bij een beroepsmatige verhuizing uw belastingdruk wordt verlaagd. U bent echter verplicht de uitgaven aan te tonen. Er zijn slechts enkele uitzonderingen op de bewijsverplichting.
Het Bundesverwaltungsamt verwijst in een "Opsomming van de Bundesumzugskostengesetz (BUKG). Tot de aftrekbare kosten behoren volgens deze wet:
- vervoerskosten (de transportkosten),
- reiskosten (voor het zoeken naar een woning en andere voorbereidingen van de verhuizing) ter hoogte van de kilometervergoeding,
- huurcompensatie bij dubbele huurverplichtingen (bij huurcontracten die elkaar in de tijd overlappen) voor maximaal zes maanden voor de oude en maximaal drie maanden voor de nieuwe woning,
- makelaarskosten (alleen voor huurwoningen),
- transportschade,
- kosten voor bijles voor kinderen, voor zover die door de verhuizing noodzakelijk is (bijvoorbeeld bij een ander prestatieniveau op de nieuwe school).
U moet deze kosten aantonen. Daarvoor volstaat doorgaans een factuur/kwitantie (kassabon). Bij de kilometervergoeding moeten de ritten met afspraak indien nodig worden opgesomd en aan de hand van de kortste route worden berekend.
Daarnaast kunt u verdere kosten forfaitair aftrekken. Daarvoor zijn geen bewijsstukken vereist. Onder dergelijke uitgaven vallen bijvoorbeeld:
- kosten voor het wijzigen van identiteitsdocumenten,
- kosten voor het overschrijven van voertuigen,
- fooi en kosten voor maaltijden voor verhuishulpen,
- schilder- en herstelwerkzaamheden aan de oude woning,
- elektriciens- en loodgieterswerkzaamheden, zoals het ophangen van lampen en het aansluiten van een fornuis of vaatwasser,
- uitgaven voor het wijzigen van de telefoonaansluiting
Hoe hoog is het forfaitaire bedrag voor verhuiskosten?
De hoogte van het forfaitaire bedrag verandert elk jaar. Het bestaat uit meerdere onderdelen. De actuele bedragen staan op de website van het Bondsministerie van Financiën. Als voorbeeld zijn de bedragen per 1 april 2022 als volgt vermeld:
- Het bedrag voor kosten voor bijles voor kinderen die door de verhuizing problemen op school hebben of achterlopen op het leerdoel stijgt per 1 april 2022 van 1.160 euro naar 1.181 euro.
- Het forfaitaire bedrag voor overige kosten (zonder bewijsstuk) stijgt per 1 april 2022 van 870 euro naar 886 euro. Voor elke extra persoon die meeverhuist en in hetzelfde huishouden woont, stijgt het aanvullende forfait per 1 april 2022 van 580 naar 599 euro.
- De forfaitaire vergoeding voor verhuizers die op de dag vóór het inladen van de inboedel of na de verhuizing geen woning hebben, stijgt het bedrag per 1 april 2022 van 174 euro naar 177 euro.
Het nieuwe bedrag is alleen geldig als de verhuisgoederen vóór 1 april zijn ingeladen. Anders geldt telkens het oude bedrag.
Toeslagen bij een tweede verhuizing
Er geldt een bijzonderheid wanneer u binnen vijf jaar tweemaal om beroepsredenen verhuist. In dat geval stijgt de verhuisonkostenforfait vanaf de tweede verhuizing met 50 procent.
Hoe kunt u de kosten voor een beroepsmatige verhuizing bij de belastingdienst opgeven?
Om gebruik te kunnen maken van het verhuisonkostenforfait, vermeldt u de door u berekende kosten eenvoudig in uw jaarlijkse belastingaangifte. In bijlage N (inkomsten uit niet-zelfstandige arbeid) staat het onderdeel „Overige beroepskosten“. Daar voert u de uitgaven in.
Als de belastingdienst deze erkent, neemt hij het bedrag mee bij de jaarlijkse loonbelastingafrekening respectievelijk bij de berekening van de jaarlijkse inkomstenbelasting. Als hierdoor een tegoed ontstaat, wordt dit samen met de gebruikelijke belastingteruggave uitbetaald. De verhuiskosten verminderen dus de door u te betalen belastingen, of anders gezegd: u krijgt deze uitgaven van de belastingdienst vergoed.
Belangrijk: u krijgt alleen een vergoeding voor de bedragen die u kunt aantonen of die forfaitair aftrekbaar zijn. Lagere kosten verminderen het maximale forfaitaire bedrag. Als uw kosten de bovengrenzen van de forfaitaire bedragen overschrijden, krijgt u maximaal het forfaitaire bedrag vergoed. Een alternatief kan in dit geval zijn om de werkgever de verhuiskosten te laten overnemen. Dan vervalt het belastingvoordeel, maar u heeft daarvoor geen of lagere kosten.
Geldt het verhuisonkostenforfait bij een particuliere verhuizing?
Als u een beroepsmatige verhuizing privé organiseert, kunt u eveneens gebruikmaken van het verhuisonkostenforfait. Voorwaarde is echter dat u, net als bij een ingeschakeld bedrijf, afzonderlijke uitgaven kunt aantonen. Dit geldt met name voor onkostenvergoedingen van helpers en privé geleende voertuigen. Zonder bewijs is er geen rekening mee mogelijk.
Een verhuizing om privéredenen valt daarentegen helemaal niet hieronder. Dat geldt ook voor daaruit voortvloeiende kosten van ambachtslieden. Beide vallen niet onder de Bundesumzugskostengesetz. U kunt dergelijke uitgaven echter als huishoudelijke diensten met een totaalbedrag van maximaal 20.000 euro in de belastingaangifteopgeven. 20 procent van de uitgaven vermindert vervolgens de te betalen inkomstenbelasting.
Wat gebeurt er bij een verhuizing om gezondheidsredenen?
Net als een particuliere verhuizing valt ook een verhuizing vanwege gezondheidsbeperkingen niet onder de Bundesumzugskostengesetz. U profiteert dus niet van de forfaitaire verhuiskostenvergoeding. Als u een medische verklaring kunt overleggen, worden deze uitgaven echter beschouwd als buitengewone lasten. U kunt deze kosten daarmee volledig van de belasting aftrekken.