Якщо ви обираєте нову квартиру або будинок як місце проживання, одним із найважливіших наслідків є переїзд. Залежно від розміру домашнього господарства він може суттєво обтяжити бюджет. Якщо ви переїжджаєте з професійних причин, принаймні частину витрат можна відшкодувати. У такому разі ви можете скористатися фіксованою компенсацією витрат на переїзд. Що саме це означає і про яку суму йдеться?
Що таке фіксована компенсація витрат на переїзд?
Законодавець підтримує професійну гнучкість і мобільність. Якщо ви змінюєте житло з професійних причин, ви можете скористатися фіксованою компенсацією витрат на переїзд. При цьому ви можете заявити витрати до певного розміру для цілей оподаткування й таким чином зменшити податкове навантаження. Сума, встановлена органами влади, має полегшити фінансовий тягар, спричинений зміною житла з професійних причин. Умови такі:
- переїзд з професійних причин у нове житло (лише основне місце проживання) в іншому місті;
- скорочення часу поїздки приблизно на одну годину, причому цивільні та подружні партнери можуть додавати необхідний їм час, якщо йдеться про різні маршрути (не має вирішального значення: відстань до місця роботи);
- переїзд з-за кордону назад до Німеччини;
- рішення в окремих випадках, які призводять до суттєвого покращення умов праці, наприклад переїзд ближче до місця служби для працівників, які несуть чергування.
Для всіх інших випадків фіксована компенсація витрат на переїзд не застосовується. Однак існують спеціальні податкові пільги для переїздів за станом здоров’я, а також для приватних переїздів.
Важливо: зміни з 1 червня 2020 року
Правові рамкові умови змінилися 1 червня 2020 року. Розрахунок у деяких аспектах було спрощено. Крім того, на відміну від попереднього порядку, в одному домогосподарстві неодружені, одружені, розлучені та овдовілі особи, а певною мірою також діти тепер прирівняні. Окрім того, законодавець і надалі щороку коригує розмір фіксованої компенсації витрат на переїзд.
Які витрати можна заявити для отримання фіксованої компенсації витрат на переїзд?
Йдеться про фіксовану суму. Вона визначає максимальну суму, яка під час переїзду з професійних причин зменшує ваше податкове навантаження. Однак ви зобов’язані підтвердити витрати документально. Існує лише кілька винятків із обов’язку надання підтверджень.
Федеральне адміністративне відомство посилається у одному зПерелік положень Федерального закону про витрати на переїзд (BUKG). До витрат, які можна відняти, належать:
- витрати на перевезення (транспортні витрати),
- витрати на поїздки (для пошуку житла та іншої підготовки до переїзду) у розмірі компенсації за кілометраж,
- компенсація орендної плати при подвійному орендному навантаженні (у разі накладання строків дії договорів оренди) — до шести місяців за старе житло та до трьох місяців за нове житло,
- комісійні маклера (лише для орендованих об’єктів),
- збитки під час транспортування,
- витрати на додаткові заняття для дітей, якщо вони необхідні через переїзд (наприклад, через інший рівень навчання у новій школі).
Ці витрати потрібно підтвердити. Зазвичай для цього достатньо рахунка/квитанції (касового чека). Щодо компенсації за кілометраж, за потреби слід перелічити поїздки із зазначенням дат і розрахувати їх за найкоротшим маршрутом.
Крім того, можна відняти інші витрати у фіксованому розмірі. Підтверджувальні документи для цього не потрібні. До таких витрат, наприклад, належать:
- збори за внесення змін до документів, що посвідчують особу,
- збори за перереєстрацію транспортних засобів,
- чайові та витрати на харчування помічників під час переїзду,
- косметичний ремонт старого житла,
- роботи електрика та сантехніка, як-от встановлення ламп, а також підключення плити чи посудомийної машини,
- витрати на зміну телефонного підключення
Який розмір фіксованої суми витрат на переїзд?
Розмір фіксованої суми змінюється щороку. Вона складається з кількох частин. Актуальні ставки наведені на вебсайті Федерального міністерства фінансів. Наприклад, ставки станом на 1 квітня 2022 року зазначені так:
- Сума витрат на додаткові заняття для дітей, які через переїзд мають проблеми у школі або відстають від навчальної мети, з 1 квітня 2022 року зростає з 1 160 євро до 1 181 євро.
- Фіксована сума інших витрат (без підтверджувальних документів) з 1 квітня 2022 року зростає з 870 євро до 886 євро. Для кожної іншої особи, яка переїжджає та проживає в тому самому домогосподарстві, додаткова фіксована сума з 1 квітня 2022 року зростає з 580 до 599 євро.
- Фіксована компенсація для тих, хто переїжджає і не має житла в день перед завантаженням домашніх речей або після переїзду, з 1 квітня 2022 року сума зростає зі 174 євро до 177 євро.
Відповідна нова ставка діє лише в тому разі, якщо речі для переїзду були завантажені до 1 квітня. В іншому разі застосовується стара ставка.
Доплати за другий переїзд
Особливе правило діє, якщо протягом п’яти років ви двічі переїжджаєте з професійних причин. У такому разі з другого переїзду житла фіксована сума витрат на переїзд зростає на 50 відсотків.
Як можна вказати витрати на професійний переїзд у податковій службі?
Щоб скористатися фіксованою сумою витрат на переїзд, просто вкажіть розраховані вами витрати в річній податковій декларації. У додатку N (доходи від несамостійної роботи) є розділ «Інші витрати, пов’язані з отриманням доходу». Там зазначте витрати.
Якщо податкова служба визнає їх, вона врахує суму під час річного перерахунку прибуткового податку із заробітної плати або розрахунку річного прибуткового податку. Якщо внаслідок цього виникне переплата, її виплатять разом із відповідним стандартним поверненням податку. Отже, витрати на переїзд зменшують податки, які ви маєте сплатити, або, інакше кажучи: податкова служба відшкодовує вам ці витрати.
Важливо: відшкодуванню підлягають лише суми, які ви можете підтвердити документами або які можна відняти за фіксованою ставкою. Нижчі витрати зменшують максимальну фіксовану суму. Якщо ваші витрати перевищують граничні значення фіксованих сум, вам відшкодують максимум фіксованої суми. У такому разі альтернативою може бути покладення витрат на переїзд на роботодавця. Тоді податкова перевага зникає, але водночас ви не маєте витрат або вони є меншими.
Чи діє фіксована сума витрат на переїзд у разі приватного переїзду?
Якщо ви організовуєте професійний переїзд самостійно, ви також можете скористатися фіксованою сумою витрат на переїзд. Однак умовою є те, що, як і у випадку із залученою компанією, ви можете підтвердити окремі витрати документами. Це стосується, зокрема, компенсацій витрат помічникам і транспортних засобів, позичених у приватних осіб. Без підтвердження врахування неможливе.
Переїзд із приватних причин, навпаки, взагалі не охоплюється цим правилом. Це також стосується пов’язаних із ним витрат на роботу майстрів. Обидва види витрат не підпадають під дію Федерального закону про витрати на переїзд. Однак такі витрати можна зазначити як послуги, пов’язані з домашнім господарством, загальною сумою до 20.000 євро в податковій декларації зазначити. 20 відсотків витрат зменшують суму прибуткового податку, яку необхідно сплатити.
Що відбувається під час переїзду з медичних причин?
Як і приватний переїзд, зміна житла через проблеми зі здоров’ям не підпадає під дію Федерального закону про витрати на переїзд. Отже, ви не можете скористатися фіксованою сумою витрат на переїзд. Однак за умови надання медичної довідки ці витрати вважаються надзвичайним фінансовим тягарем. Таким чином, ви можете повністю відняти ці витрати з оподатковуваного доходу.