Lorsque vous choisissez un nouvel appartement ou une nouvelle maison comme lieu de résidence, un déménagement constitue l’une des principales conséquences. Selon la taille du ménage, celui-ci peut fortement peser sur le budget. Si vous déménagez pour des raisons professionnelles, vous pouvez vous faire rembourser au moins une partie des frais. Vous bénéficiez alors du forfait de frais de déménagement. De quoi s’agit-il exactement et quel est le montant concerné ?
Qu’est-ce que le forfait de frais de déménagement ?
Le législateur soutient la flexibilité et la mobilité professionnelles. Si vous changez de logement pour des raisons professionnelles, vous pouvez bénéficier d’un forfait de frais de déménagement. Vous pouvez ainsi déduire fiscalement des dépenses jusqu’à un certain montant et réduire votre charge fiscale. La somme fixée par les autorités doit faciliter la charge financière liée au changement de logement pour raisons professionnelles. Les conditions sont les suivantes :
- un déménagement pour des raisons professionnelles vers un nouveau logement (uniquement la résidence principale) dans une autre ville ;
- une réduction du temps de trajet d’environ une heure, les partenaires de vie et les conjoints pouvant additionner le temps nécessaire, à condition qu’il s’agisse de trajets différents (la distance du trajet domicile-travail n’est pas déterminante) ;
- un déménagement de l’étranger vers l’Allemagne ;
- des décisions au cas par cas entraînant une nette amélioration des conditions de travail, comme le déménagement à proximité du lieu d’affectation pour les personnes assurant des services d’astreinte.
Le forfait de frais de déménagement ne s’applique pas aux autres cas. Il existe toutefois des allégements fiscaux particuliers pour les déménagements pour raisons de santé ainsi que pour les déménagements privés.
Important : changements depuis le 1er juin 2020
Le cadre juridique a changé au 1er juin 2020. La justification des frais a été simplifiée à certains endroits. En outre, contrairement à auparavant, les célibataires, les personnes mariées, divorcées et veuves vivant dans un même ménage ainsi que, dans une certaine mesure, les enfants sont désormais traités de manière égale. Par ailleurs, le législateur adapte chaque année le montant du forfait de frais de déménagement.
Quelles dépenses pouvez-vous déduire au titre du forfait de frais de déménagement ?
Il s’agit d’un montant forfaitaire. Celui-ci indique un montant maximal qui réduit votre charge fiscale en cas de déménagement professionnel. Vous êtes toutefois tenu de justifier les dépenses. Il n’existe que quelques exceptions à l’obligation de fournir des justificatifs.
L’Office fédéral de l’administration renvoie dans une "Énumération de la loi fédérale sur les frais de déménagement (BUKG). Les frais déductibles comprennent donc :
- les frais de transport (les coûts de transport),
- les frais de déplacement (pour la recherche d’un logement et autres préparatifs du déménagement) à hauteur de l’indemnité kilométrique,
- l’indemnité de loyer en cas de double charge locative (pour des contrats de location qui se chevauchent dans le temps), pendant jusqu’à six mois pour l’ancien logement et jusqu’à trois mois pour le nouveau logement,
- les frais d’agence (uniquement pour les biens locatifs),
- les dommages liés au transport,
- les frais de cours de soutien pour les enfants, dans la mesure où ils sont nécessaires en raison du déménagement (par exemple en cas de niveau de performance différent dans la nouvelle école).
Vous devez justifier ces frais. En règle générale, une facture/un reçu (ticket de caisse) suffit à cet effet. Pour l’indemnité kilométrique, il peut être nécessaire d’énumérer les trajets avec leur date et de les calculer sur la base de l’itinéraire le plus court.
Vous pouvez également déduire forfaitairement d’autres frais. Aucun justificatif n’est nécessaire à cet effet. Ces dépenses comprennent par exemple :
- les frais liés à la modification des pièces d’identité,
- les frais de réimmatriculation des véhicules,
- les pourboires et les frais de repas pour les aides au déménagement,
- les réparations esthétiques de l’ancien logement,
- les travaux d’électricien et de plombier, comme l’installation de lampes ainsi que le raccordement d’une cuisinière ou d’un lave-vaisselle,
- les dépenses liées à la modification du raccordement téléphonique
Quel est le montant du forfait pour frais de déménagement ?
Le montant du forfait change chaque année. Il se compose de plusieurs éléments. Les taux actuels sont disponibles sur le site Internet du ministère fédéral des Finances. À titre d’exemple, les taux au 1er avril 2022 sont indiqués comme suit :
- Le montant des frais de cours de soutien pour les enfants qui rencontrent des difficultés scolaires en raison du déménagement ou qui n’atteignent pas les objectifs d’apprentissage passe, au 1er avril 2022, de 1 160 euros à 1 181 euros.
- Le montant forfaitaire pour les autres frais (sans justificatif) passe, au 1er avril 2022, de 870 euros à 886 euros. Pour chaque personne supplémentaire déménageant et vivant dans le même ménage, le forfait supplémentaire passe, au 1er avril 2022, de 580 à 599 euros.
- L’indemnité forfaitaire pour les personnes qui déménagent et qui n’ont pas de logement le jour précédant le chargement des biens du ménage ou après le déménagement, il passe, au 1er avril 2022, de 174 euros à 177 euros.
Le nouveau montant respectif n’est valable que si les biens à déménager ont été chargés avant le 1er avril. Dans le cas contraire, l’ancien montant respectif s’applique.
Majoration en cas de deuxième déménagement
Une particularité s’applique lorsque vous déménagez deux fois pour des raisons professionnelles dans un délai de cinq ans. Dans ce cas, le forfait de frais de déménagement augmente de 50 % à partir du deuxième changement de logement.
Comment déclarer les frais d’un déménagement professionnel auprès du fisc ?
Pour pouvoir bénéficier du forfait de frais de déménagement, il vous suffit d’indiquer les frais que vous avez calculés dans votre déclaration fiscale annuelle. Dans l’annexe N (revenus provenant d’une activité salariée), il y a la rubrique « Autres frais professionnels ». Vous y inscrivez les dépenses.
Si l’administration fiscale les reconnaît, elle prend le montant en compte lors de la régularisation annuelle de l’impôt sur les salaires ou du calcul de l’impôt annuel sur le revenu. Si cela donne lieu à un crédit, celui-ci est versé avec le remboursement d’impôt habituel. Les frais de déménagement réduisent ainsi les impôts que vous devez payer ou, autrement dit : l’administration fiscale vous rembourse ces dépenses.
Important : vous ne bénéficiez d’un remboursement que pour les montants que vous pouvez justifier ou qui sont déductibles forfaitairement. Des frais moins élevés réduisent le montant forfaitaire maximal. Si vos frais dépassent les plafonds des montants forfaitaires, vous recevez au maximum le remboursement du montant forfaitaire. Dans ce cas, il peut être préférable de demander à l’employeur de prendre en charge les frais de déménagement. L’avantage fiscal disparaît alors, mais vous n’avez en contrepartie pas de frais, ou des frais moins élevés.
Le forfait de frais de déménagement s’applique-t-il à un déménagement privé ?
Si vous organisez vous-même un déménagement professionnel, vous pouvez également utiliser le forfait de frais de déménagement. Il faut toutefois pouvoir justifier certaines dépenses, comme dans le cas d’une entreprise mandatée. Cela vaut notamment pour les indemnités versées aux personnes aidantes et les véhicules empruntés à titre privé. Aucun frais ne peut être pris en compte sans justificatif.
En revanche, un déménagement pour raisons privées n’est pas du tout couvert. Cela vaut également pour les frais d’artisans qui en résultent. Aucun des deux ne relève de la loi fédérale sur les frais de déménagement. Vous pouvez toutefois déclarer ces dépenses en tant que services liés au ménage, pour un montant total pouvant atteindre 20 000 euros, dans la déclaration fiscale indiquer. 20 pour cent des dépenses réduisent ensuite l’impôt sur le revenu à payer.
Que se passe-t-il en cas de déménagement pour raisons de santé ?
Tout comme un déménagement privé, un changement de logement pour cause de problèmes de santé n’entre pas dans le champ d’application de la loi fédérale sur les frais de déménagement. Vous ne bénéficiez donc pas du forfait pour frais de déménagement. Toutefois, si vous pouvez présenter un certificat médical, ces dépenses sont considérées comme des charges exceptionnelles. Vous pouvez ainsi déduire intégralement ces frais de vos impôts.