Si decide trasladarse a una nueva vivienda o casa, una de las consecuencias más importantes es una mudanza. Según el tamaño del hogar, esta puede suponer una gran carga para el presupuesto. Si se muda por motivos profesionales, puede obtener al menos el reembolso de una parte de los costes. En ese caso, se beneficia de los gastos fijos de mudanza. ¿Qué son exactamente y de cuánto dinero se trata?
¿Qué son los gastos fijos de mudanza?
El legislador fomenta la flexibilidad y la movilidad profesionales. Si cambia de vivienda por motivos profesionales, puede beneficiarse de una cantidad fija para gastos de mudanza. Puede deducir fiscalmente los gastos hasta un importe determinado y reducir así su carga tributaria. La suma establecida por las autoridades pretende aliviar la carga financiera causada por el cambio de vivienda por motivos profesionales. Los requisitos son:
- una mudanza por motivos profesionales a una nueva vivienda (solo residencia principal) en otra ciudad;
- una reducción del tiempo de desplazamiento de aproximadamente una hora, pudiendo sumar la pareja de hecho y el cónyuge sus tiempos necesarios, siempre que se trate de trayectos diferentes (no es determinante: la distancia del trayecto al trabajo);
- una mudanza desde el extranjero de regreso a Alemania;
- decisiones individuales que conduzcan a una mejora significativa de las condiciones laborales, como, por ejemplo, mudarse cerca del lugar de trabajo en el caso de personas que prestan servicios de guardia.
Los gastos fijos de mudanza no se aplican a todos los demás casos. Sin embargo, existen desgravaciones fiscales especiales para las mudanzas por motivos de salud, así como para las mudanzas privadas.
Importante: cambios desde el 1 de junio de 2020
El marco jurídico cambió el 1 de junio de 2020. La liquidación se ha simplificado en algunos aspectos. Además, a diferencia de antes, ahora las personas solteras, casadas, divorciadas y viudas dentro de un hogar, así como, en cierta medida, los hijos, reciben el mismo trato. Asimismo, el legislador sigue ajustando anualmente el importe de los gastos fijos de mudanza.
¿Qué gastos puede hacer valer para los gastos fijos de mudanza?
Se trata de una cantidad fija. Esta indica un importe máximo que reduce su carga tributaria en caso de una mudanza por motivos profesionales. No obstante, está obligado a acreditar los gastos. Solo existen unas pocas excepciones a la obligación de presentar comprobantes.
La Oficina Federal de Administración remite en una "Listado de la Ley de gastos de traslado federal (BUKG). Entre los gastos deducibles se incluyen:
- gastos de transporte (los costes del transporte),
- gastos de viaje (para la búsqueda de vivienda y otros preparativos de la mudanza) por el importe de la compensación por kilometraje,
- compensación del alquiler en caso de doble carga de alquiler (cuando los contratos de alquiler se solapan temporalmente) durante un máximo de seis meses para la vivienda antigua y de tres meses para la nueva,
- gastos de agencia (solo para inmuebles de alquiler),
- daños durante el transporte,
- costes de clases de apoyo para los hijos, siempre que sean necesarias debido a la mudanza (por ejemplo, por un nivel de rendimiento diferente en la nueva escuela).
Debe acreditar estos gastos. Por lo general, basta con una factura o recibo (comprobante de caja). En el caso de la compensación por kilometraje, puede ser necesario enumerar los desplazamientos con su cita y calcularlos utilizando la ruta más corta.
Además, puede deducir globalmente otros gastos. Para ello no se requieren comprobantes. Entre estos gastos se incluyen, por ejemplo:
- tasas por cambios en los documentos de identidad,
- tasas por volver a matricular vehículos,
- propinas y gastos de manutención para los ayudantes de la mudanza,
- reparaciones estéticas de la vivienda antigua,
- trabajos de electricista y fontanero, como la instalación de lámparas y las conexiones de cocinas o lavavajillas,
- gastos por modificar la conexión telefónica
¿A cuánto asciende la cantidad a tanto alzado por mudanza?
El importe a tanto alzado cambia cada año. Consta de varias partes. Los importes actuales figuran en el sitio web del Ministerio Federal de Hacienda. A modo de ejemplo, los importes a 1 de abril de 2022 se indican de la siguiente manera:
- El importe de los costes de clases de apoyo para hijos que, debido a la mudanza, tienen problemas en la escuela o se quedan por debajo del objetivo de aprendizaje aumenta el 1 de abril de 2022 de 1.160 euros a 1.181 euros.
- El importe a tanto alzado para otros gastos (sin comprobante) aumenta el 1 de abril de 2022 de 870 euros a 886 euros. Por cada persona adicional que se mude y viva en el mismo hogar, el importe adicional a tanto alzado aumenta el 1 de abril de 2022 de 580 a 599 euros.
- La compensación a tanto alzado para quienes se mudan y no tienen vivienda el día anterior a la carga del hogar o después de la mudanza, aumenta el 1 de abril de 2022 de 174 euros a 177 euros.
La nueva cantidad correspondiente solo es válida si los bienes de la mudanza se cargaron antes del 1 de abril. De lo contrario, se aplica la cantidad anterior correspondiente.
Recargos en caso de una segunda mudanza
Se aplica una particularidad cuando se muda dos veces por motivos profesionales dentro de un periodo de cinco años. En este caso, la cantidad fija para los gastos de mudanza aumenta un 50 por ciento a partir del segundo cambio de vivienda.
¿Cómo puede declarar los gastos de una mudanza profesional ante la oficina tributaria?
Para poder utilizar la cantidad fija para los gastos de mudanza, simplemente indique los gastos que haya calculado en la declaración anual de impuestos. En el anexo N (ingresos del trabajo por cuenta ajena) existe el apartado «Otros gastos deducibles». Allí debe consignar los gastos.
Si la oficina tributaria los reconoce, tiene en cuenta el importe en la liquidación anual del impuesto sobre los salarios o en el cálculo del impuesto anual sobre la renta. Si de ello resulta un saldo a favor, se abona junto con la devolución de impuestos habitual. Por tanto, los gastos de mudanza reducen los impuestos que debe pagar o, dicho de otro modo: la oficina tributaria le reembolsa estos gastos.
Importante: solo recibirá un reembolso por los importes que pueda acreditar o que sean deducibles a tanto alzado. Unos gastos inferiores reducen el importe máximo a tanto alzado. Si sus gastos superan los límites máximos de las cantidades a tanto alzado, recibirá como máximo el reembolso de dicha cantidad. En este caso, una alternativa puede ser que el empleador asuma los gastos de mudanza. Entonces desaparece la ventaja fiscal, pero tampoco tendrá gastos o estos serán menores.
¿Se aplica la cantidad fija para los gastos de mudanza en una mudanza privada?
Si organiza de forma privada una mudanza profesional, también puede utilizar la cantidad fija para los gastos de mudanza. Sin embargo, es necesario que pueda acreditar gastos individuales, al igual que con una empresa contratada. Esto se aplica especialmente a las compensaciones por gastos de los ayudantes y a los vehículos prestados de forma privada. Sin justificante no es posible tenerlos en cuenta.
En cambio, una mudanza por motivos privados no está contemplada en absoluto. Esto también se aplica a los costes de profesionales derivados de ella. Ninguna de las dos cosas está incluida en la Ley federal de gastos de mudanza. No obstante, puede declarar dichos gastos como servicios relacionados con el hogar por un importe total de hasta 20.000 euros en la declaración de impuestos indicar. El 20 por ciento de los gastos reduce entonces el impuesto sobre la renta que debe pagarse.
¿Qué ocurre en caso de mudanza por motivos de salud?
Al igual que una mudanza privada, un cambio de vivienda debido a limitaciones de salud no está contemplado en la Ley Federal de Gastos de Mudanza. Por tanto, no se beneficia de la asignación global para gastos de mudanza. Sin embargo, si puede presentar un certificado médico, estos gastos se consideran cargas extraordinarias. Por tanto, puede deducir completamente estos costes de sus impuestos.