Если вы выбираете новую квартиру или дом в качестве места жительства, одним из важнейших последствий становится переезд. В зависимости от размера домашнего хозяйства он может серьёзно нагрузить бюджет. Если вы переезжаете по профессиональным причинам, вы можете возместить как минимум часть расходов. В таком случае вы получаете право на фиксированную сумму расходов на переезд. Что именно это такое и о какой сумме идёт речь?
Что такое фиксированная сумма расходов на переезд?
Законодатель поддерживает профессиональную гибкость и мобильность. Если вы меняете жильё по профессиональным причинам, вы можете воспользоваться фиксированной суммой расходов на переезд. При этом вы можете указать расходы в налоговой декларации в пределах определённой суммы и таким образом уменьшить налоговую нагрузку. Предполагается, что сумма, установленная органами власти, облегчает финансовое бремя, связанное со сменой жилья по профессиональным причинам. Условия:
- переезд по профессиональным причинам в новую квартиру (только основное место жительства) в другой город;
- сокращение времени поездки примерно на один час, при этом фактически необходимое время партнёров и супругов может суммироваться, если речь идёт о разных маршрутах (протяжённость пути до работы не имеет решающего значения);
- переезд из-за границы обратно в Германию;
- решения в отдельных случаях, приводящие к существенному улучшению условий труда, например переезд ближе к месту работы для сотрудников, несущих дежурство по вызову.
Во всех остальных случаях фиксированная сумма расходов на переезд не применяется. Однако существуют особые налоговые льготы для переездов по состоянию здоровья, а также для частных переездов.
Важно: изменения с 1 июня 2020 года
Правовые условия изменились 1 июня 2020 года. Расчёт в некоторых аспектах был упрощён. Кроме того, в отличие от прежних правил, в рамках одного домашнего хозяйства одинокие, состоящие в браке, разведённые и овдовевшие теперь приравнены друг к другу, а в определённой степени также и дети. Помимо этого, законодатель по-прежнему ежегодно корректирует размер фиксированной суммы расходов на переезд.
Какие расходы можно заявить для получения фиксированной суммы расходов на переезд?
Речь идёт о фиксированной сумме. Она определяет максимальную сумму, которая при профессиональном переезде уменьшает вашу налоговую нагрузку. Однако вы обязаны подтвердить расходы документально. Исключений из обязанности предоставлять подтверждения немного.
Федеральное административное ведомство ссылается в одной из "Перечень Федерального закона о расходах на переезд (BUKG). К расходам, которые можно вычесть, относятся:
- расходы на перевозку (транспортные расходы),
- расходы на поездки (для поиска жилья и других подготовительных мероприятий по переезду) в размере оплаты за километраж,
- компенсация арендной платы при двойной арендной нагрузке (при перекрывающихся по времени договорах аренды) сроком до шести месяцев за старую и до трёх месяцев за новую квартиру,
- услуги маклера (только для арендуемых объектов),
- ущерб при перевозке,
- расходы на дополнительные занятия детей, если они необходимы в связи с переездом (например, при другом уровне обучения в новой школе).
Эти расходы необходимо подтвердить. Как правило, для этого достаточно счёта/квитанции (кассового чека). При расчёте оплаты за километраж при необходимости следует перечислить поездки с указанием дат и рассчитать их по кратчайшему маршруту.
Кроме того, вы можете вычесть другие расходы в виде фиксированной суммы. Подтверждающие документы для этого не требуются. К таким расходам, например, относятся:
- сборы за внесение изменений в удостоверяющие личность документы,
- сборы за перерегистрацию транспортных средств,
- чаевые и расходы на питание помощников при переезде,
- косметический ремонт старой квартиры,
- работы электрика и сантехника, такие как установка светильников, а также подключение плиты или посудомоечной машины,
- расходы на изменение телефонного подключения
Каков размер фиксированной суммы расходов на переезд?
Размер фиксированной суммы меняется каждый год. Она состоит из нескольких частей. Актуальные ставки указаны на веб-сайте Федерального министерства финансов. В качестве примера ставки на 1 апреля 2022 года приведены следующим образом:
- Сумма расходов на дополнительные занятия детей, у которых из-за переезда возникли проблемы в школе или которые отстают от учебной программы, с 1 апреля 2022 года увеличивается с 1 160 евро до 1 181 евро.
- Фиксированная сумма прочих расходов (без подтверждающих документов) с 1 апреля 2022 года увеличивается с 870 евро до 886 евро. Для каждого следующего переезжающего лица, проживающего в том же домашнем хозяйстве, дополнительная фиксированная сумма с 1 апреля 2022 года увеличивается с 580 до 599 евро.
- Фиксированная компенсация для лиц, переезжающих, у которых за день до погрузки домашнего имущества или после переезда нет квартиры, с 1 апреля 2022 года повышается со 174 евро до 177 евро.
Соответствующая новая ставка действует только в том случае, если имущество для переезда было погружено до 1 апреля. В противном случае применяется старая ставка.
Доплаты при втором переезде
Особое правило действует, если в течение пяти лет вы дважды переезжаете по профессиональным причинам. В этом случае с момента второй смены жилья паушальная сумма расходов на переезд увеличивается на 50 процентов.
Как указать расходы на профессиональный переезд в налоговой инспекции?
Чтобы воспользоваться паушальной суммой расходов на переезд, просто укажите рассчитанные вами расходы в ежегодной налоговой декларации. В приложении N (доходы от работы по найму) есть раздел «Прочие расходы, связанные с получением дохода». Там указываются расходы.
Если налоговая инспекция признает их, она учитывает сумму при годовом перерасчёте налога на заработную плату или при расчёте ежегодного подоходного налога. Если в результате образуется переплата, она выплачивается вместе с обычным возвратом налога. Таким образом, расходы на переезд уменьшают подлежащие уплате налоги, или, иными словами: налоговая инспекция возмещает вам эти расходы.
Важно: возмещение предоставляется только за суммы, которые вы можете подтвердить документами или которые могут быть вычтены по паушальной ставке. Более низкие расходы уменьшают максимальную паушальную сумму. Если ваши расходы превышают верхние пределы паушальных сумм, вам возместят максимум паушальной суммы. В этом случае альтернативой может быть поручение работодателю взять на себя расходы на переезд. Тогда налоговая льгота отпадает, зато у вас не будет расходов или они будут ниже.
Применяется ли паушальная сумма расходов на переезд при частном переезде?
Если вы самостоятельно организуете профессиональный переезд, вы также можете воспользоваться паушальной суммой расходов на переезд. Однако условием является то, что вы можете подтвердить отдельные расходы, как и при привлечении специализированной компании. Это особенно касается компенсаций расходов помощникам и частных арендованных автомобилей. Без подтверждающих документов учёт невозможен.
Переезд по личным причинам, напротив, вообще не охватывается этим правилом. Это также относится к возникшим в связи с ним расходам на услуги мастеров. Ни то ни другое не подпадает под действие Федерального закона о расходах на переезд. Однако такие расходы можно указать как услуги, связанные с домашним хозяйством, общей суммой до 20 000 евро в налоговой декларации указать. 20 процентов расходов затем уменьшают подлежащий уплате подоходный налог.
Что происходит при переезде по состоянию здоровья?
Как и частный переезд, смена жилья из-за ограничений по состоянию здоровья не подпадает под действие Федерального закона о расходах на переезд. Поэтому вы не можете воспользоваться фиксированной суммой расходов на переезд. Однако при наличии медицинской справки эти расходы считаются чрезвычайными расходами. Таким образом, вы можете полностью вычесть эти затраты из налогооблагаемой базы.