Yeni bir daireyi veya evi ikamet yeri olarak seçtiğinizde, en önemli sonuçlardan biri taşınmanın gündeme gelmesidir. Bu taşınma, ev eşyalarının kapsamına bağlı olarak bütçeyi ciddi ölçüde zorlayabilir. Mesleki nedenlerle taşınıyorsanız, masrafların en azından bir kısmını geri alabilirsiniz. Bu durumda taşınma masrafı götürü tutarından yararlanırsınız. Bu tam olarak nedir ve söz konusu miktar ne kadardır?
Taşınma masrafı götürü tutarı nedir?
Yasa koyucu mesleki esnekliği ve hareketliliği desteklemektedir. Mesleki nedenlerle konutunuzu değiştirirseniz taşınma masrafı götürü tutarından yararlanabilirsiniz. Bu kapsamda, belirli bir miktara kadar olan harcamaları vergi açısından beyan edebilir ve böylece vergi yükünüzü azaltabilirsiniz. Yetkililer tarafından belirlenen bu tutarın, mesleki nedenli konut değişikliğinin yol açtığı mali yükü hafifletmesi amaçlanmaktadır. Koşullar şunlardır:
- başka bir şehirdeki yeni bir konuta (yalnızca ilk ikametgâh) mesleki nedenlerle taşınma;
- yaklaşık bir saatlik daha kısa yolculuk süresi; farklı güzergâhlar söz konusu olduğu sürece hayat partneriniz ve eşiniz gereken süreleri toplayabilir (belirleyici olan işe gidiş yolunun mesafesi değildir);
- yurt dışından Almanya'ya geri taşınma;
- örneğin hazır bekleme hizmeti veren kişilerin görev yerine yakın taşınması gibi, çalışma koşullarında belirgin iyileşmelere yol açan münferit durum kararları.
Diğer tüm durumlarda taşınma masrafı götürü tutarı geçerli değildir. Ancak sağlık nedenleriyle yapılan taşınmalar ve özel taşınmalar için özel vergi indirimleri bulunmaktadır.
Önemli: 1 Haziran 2020'den bu yana değişiklikler
Yasal çerçeve koşulları 1 Haziran 2020 itibarıyla değişmiştir. Hesaplama bazı noktalarda basitleştirilmiştir. Ayrıca, daha öncekinin aksine, aynı hanede bekârlar, evliler, boşanmışlar ve dul kişiler ile belirli ölçüde çocuklar artık eşit kabul edilmektedir. Bunun yanı sıra yasa koyucu taşınma masrafı götürü tutarının miktarını her yıl güncellemeye devam etmektedir.
Taşınma masrafı götürü tutarı kapsamında hangi harcamaları beyan edebilirsiniz?
Bu, götürü bir tutardır. Mesleki bir taşınma durumunda vergi yükünüzü azaltan azami bir tutarı ifade eder. Ancak harcamaları belgelemeniz zorunludur. Belgelendirme yükümlülüğünün yalnızca birkaç istisnası vardır.
Federal İdare Dairesi bir "Liste Federal Taşınma Masrafları Yasası’na (BUKG). Buna göre indirilebilir masraflar şunlardır:
- Taşıma masrafları (nakliye giderleri),
- Kilometre ücreti tutarında seyahat masrafları (konut arama ve diğer taşınma hazırlıkları için),
- Çifte kira yükü durumunda kira tazminatı (kira sözleşmelerinin zaman bakımından çakışması halinde) eski konut için en fazla altı ay ve yeni konut için en fazla üç ay,
- Emlakçı masrafları (yalnızca kiralık taşınmazlar için),
- Taşıma hasarları,
- Taşınma nedeniyle gerekli olması halinde çocukların özel ders masrafları (örneğin yeni okuldaki farklı başarı düzeyi nedeniyle).
Bu masrafları kanıtlamanız gerekir. Bunun için kural olarak bir fatura/makbuz (kasa fişi) yeterlidir. Kilometre ücretinde, gerektiğinde randevulu yolculuklar listelenmeli ve en kısa güzergâh üzerinden hesaplanmalıdır.
Ayrıca diğer masrafları götürü olarak da indirebilirsiniz. Bunun için belge gerekmez. Bu tür harcamalara örneğin şunlar dahildir:
- Kimlik belgelerindeki değişiklikler için harçlar,
- Araçların yeniden tescili için harçlar,
- Taşınma yardımcıları için bahşiş ve yiyecek giderleri,
- Eski konuttaki kozmetik onarımlar,
- Lamba takılması ve ocak veya bulaşık makinesi bağlantıları gibi elektrikçi ve tesisatçı işleri,
- Telefon bağlantısındaki değişiklikler için yapılan harcamalar
Taşınma masrafları götürü tutarı ne kadar?
Götürü tutar her yıl değişir. Birkaç bölümden oluşur. Güncel oranlar Federal Maliye Bakanlığı’nın web sitesinde yer almaktadır. Örnek olarak 1 Nisan 2022 tarihindeki oranlar aşağıdaki şekilde belirtilmiştir:
- Taşınma nedeniyle okulda sorun yaşayan veya öğrenim hedefinin gerisinde kalan çocukların özel ders masrafları için tutar, 1 Nisan 2022 itibarıyla 1.160 Euro’dan 1.181 Euro’ya yükselir.
- Diğer masraflar için götürü tutar (belgesiz), 1 Nisan 2022 itibarıyla 870 Euro’dan 886 Euro’ya yükselir. Taşınan ve aynı hanede yaşayan her ilave kişi için ek götürü tutar, 1 Nisan 2022 itibarıyla 580 Euro’dan 599 Euro’ya yükselir.
- Götürü ödeme ev eşyalarını yüklemeden bir gün önce veya taşınma sonrasında evi olmayan taşınanlar için bu tutar 1 Nisan 2022 itibarıyla 174 Euro'dan 177 Euro'ya yükselir.
Yeni tutar, yalnızca taşınma eşyaları 1 Nisan'dan önce yüklendiyse geçerlidir. Aksi takdirde eski tutar geçerli olur.
İkinci taşınmada ek ödemeler
Beş yıl içinde mesleki nedenlerle iki kez taşınmanız durumunda özel bir kural uygulanır. Bu durumda taşınma masrafı götürü tutarı, ikinci konut değişikliğinden itibaren yüzde 50 artar.
Mesleki taşınma masraflarını vergi dairesine nasıl bildirebilirsiniz?
Taşınma masrafı götürü tutarından yararlanmak için hesapladığınız masrafları yıllık vergi beyannamesinde belirtmeniz yeterlidir. Anlage N'de (bağımlı çalışmadan elde edilen gelirler) „Diğer reklam giderleri“ bölümü bulunur. Masrafları buraya yazarsınız.
Vergi dairesi bunları kabul ederse, toplamı yıllık ücret vergisi mahsuplaşmasında veya yıllık gelir vergisi hesaplamasında dikkate alır. Bunun sonucunda alacak oluşması hâlinde, bu tutar normal vergi iadesiyle birlikte ödenir. Dolayısıyla taşınma masrafları ödemeniz gereken vergileri azaltır; başka bir ifadeyle bu masrafları vergi dairesinden geri alırsınız.
Önemli: Yalnızca belgeleyebildiğiniz veya götürü olarak indirilebilir olan tutarlar için iade alırsınız. Daha düşük masraflar azami götürü tutarı azaltır. Masraflarınız götürü tutarların üst sınırlarını aşarsa, en fazla götürü tutar kadar iade alırsınız. Bu durumda bir alternatif, işverenin taşınma masraflarını üstlenmesini sağlamak olabilir. Bu durumda vergi avantajı ortadan kalkar, ancak sizin de hiç veya daha düşük masrafınız olur.
Taşınma masrafı götürü tutarı özel taşınmalarda geçerli midir?
Mesleki bir taşınmayı özel olarak organize etmeniz hâlinde de taşınma masrafı götürü tutarından yararlanabilirsiniz. Ancak bunun için, görevlendirilmiş bir şirketle çalışmanızda olduğu gibi münferit masrafları belgeleyebilmeniz gerekir. Bu özellikle yardımcıların masraf tazminatları ve özel olarak ödünç alınan araçlar için geçerlidir. Belge olmadan dikkate alınması mümkün değildir.
Buna karşılık özel nedenlerle yapılan bir taşınma hiç kapsama girmez. Bu taşınmadan kaynaklanan zanaatkâr masrafları için de aynı durum geçerlidir. Her ikisi de Federal Taşınma Masrafları Yasası kapsamına girmez. Ancak bu tür masrafları, vergi beyannamesinde toplam 20.000 Euro'ya kadar hane ile ilgili hizmetler olarakbelirtmek. Harcamaların yüzde 20'si, ödenmesi gereken gelir vergisini azaltır.
Sağlık nedenleriyle taşınıldığında ne olur?
Özel bir taşınma gibi, sağlık sorunları nedeniyle konut değiştirmek de Federal Taşınma Masrafları Yasası kapsamına girmez. Bu nedenle taşınma masrafı götürü tutarından yararlanamazsınız. Ancak doktor raporu sunabiliyorsanız, bu harcamalar olağanüstü yük olarak kabul edilir. Böylece bu masrafları tamamen vergiden düşebilirsiniz.