जो व्यक्ति ब्रेमेन या ब्रेमरहाफेन में कोई संपत्ति खरीदता है, वह 1 जुलाई 2025 से खरीद मूल्य का 5.5 प्रतिशत संपत्ति हस्तांतरण कर के रूप में चुकाता है। इस तरह यह खरीद की अतिरिक्त लागतों में सबसे बड़ी मदों में से एक है – 400,000 यूरो के खरीद मूल्य पर यह 22,000 यूरो होता है। हम आपको समझाते हैं कि इस राज्य-शहर में कर की सटीक राशि कितनी है, इसकी गणना कैसे करें और किन मामलों में यह पूरी तरह समाप्त हो जाता है।
संपत्ति हस्तांतरण कर क्या है?
संपत्ति हस्तांतरण कर एक एकमुश्त कर है, जो किसी भूखंड, घर या स्वामित्व वाले अपार्टमेंट की खरीद पर लगता है। आम तौर पर यह नोटरीकृत खरीद अनुबंध से लागू होता है, जो स्वामित्व हस्तांतरण के दावे का आधार बनता है (§ 1 GrEStG)। इसे संपत्ति कर के साथ भ्रमित न करें: संपत्ति कर मालिक हर वर्ष चुकाते हैं, जबकि संपत्ति हस्तांतरण कर अधिग्रहण के समय केवल एक बार चुकाया जाता है।
यह कर संघीय राज्यों द्वारा वसूला जाता है और इसकी आय संबंधित राज्य के बजट में जाती है। संघीय कानून के अनुसार मानक दर भले ही केवल 3.5 प्रतिशत हो (§ 11 GrEStG), लेकिन 2006 के संघवाद सुधार के बाद प्रत्येक राज्य को अपनी दर निर्धारित करने की अनुमति है। यह अधिकार मूल कानून में स्पष्ट रूप से निहित है: „उन्हें संपत्ति हस्तांतरण कर की कर-दर निर्धारित करने का अधिकार है" (Art. 105 Abs. 2a GG)। इसलिए पूरे जर्मनी में दरें बवेरिया और सैक्सोनी में 3.5 प्रतिशत से लेकर, उदाहरण के लिए, नॉर्थ राइन-वेस्टफेलिया और श्लेसविग-होल्स्टाइन में 6.5 प्रतिशत तक हैं।
2026 में ब्रेमेन में संपत्ति हस्तांतरण कर कितना है?
स्वतंत्र हंसियाटिक नगर ब्रेमेन में कर-दर वर्तमान में 5.5 प्रतिशत है। यह दर 1 जुलाई 2025 से किए गए सभी अधिग्रहण लेन-देन पर लागू होती है और इसलिए पूरे वर्ष 2026 में भी लागू रहेगी। निर्णायक समय खरीद अनुबंध का है: यदि संपत्ति का नोटरीकृत प्रमाणीकरण 30 जून 2025 तक हो गया था, तो 5.0 प्रतिशत की पुरानी दर लागू होगी।
इस प्रकार ब्रेमेन ने लगभग दस वर्षों में पहली बार कर बढ़ाया है। राज्य के बजट को समेकित करने के लिए सीनेट ने 3 दिसंबर 2024 को 0.5 प्रतिशत अंक की वृद्धि शुरू की। इससे प्रति वर्ष लगभग 10 मिलियन यूरो की अतिरिक्त आय की उम्मीद है; खरीदारों के लिए इस वृद्धि का अर्थ औसतन लगभग 1,400 यूरो अधिक अतिरिक्त लागत है (Senatspressestelle "Bremen).
क्षेत्र के लिए महत्वपूर्ण: 5.5 प्रतिशत की दर पूरे संघीय राज्य में समान रूप से लागू होती है – यानी ब्रेमेन शहर और ब्रेमरहाफेन दोनों में। निर्धारण और वसूली के लिए केंद्रीय रूप से ब्रेमरहाफेन कर कार्यालय जिम्मेदार है, जो ब्रेमेन राज्य में सभी खरीद लेन-देन का निपटारा करता है (सेवा ब्रेमेन). पूरे जर्मनी की तुलना में 5.5 प्रतिशत के साथ ब्रेमेन ऊपरी मध्य स्तर पर है, लेकिन अभी भी 6.5 प्रतिशत की अधिकतम दरों से नीचे है।
गणना उदाहरण: ब्रेमेन के लिए कर की गणना कैसे करें
गणना सरल है। आप खरीद मूल्य को कर दर से गुणा करते हैं:
खरीद मूल्य × 5.5 % = संपत्ति हस्तांतरण कर
ब्रेमेन में 400.000 यूरो के खरीद मूल्य वाली संपत्ति के लिए परिणाम होगा:
400.000 € × 5.5 % = 22.000 €
तुलना के लिए कुछ अन्य खरीद मूल्य:
- 250.000 € खरीद मूल्य → 13.750 € संपत्ति हस्तांतरण कर
- 300.000 € खरीद मूल्य → 16.500 € संपत्ति हस्तांतरण कर
- 500.000 € खरीद मूल्य → 27.500 € संपत्ति हस्तांतरण कर
- 750.000 € खरीद मूल्य → 41.250 € संपत्ति हस्तांतरण कर
वृद्धि का स्पष्ट प्रभाव पड़ता है: 400.000 यूरो वाले उदाहरण में खरीदार जुलाई 2025 से पहले की तुलना में ठीक 2.000 यूरो अधिक भुगतान करते हैं (20.000 के बजाय 22.000 यूरो)। यह भी ध्यान रखें कि संपत्ति हस्तांतरण कर खरीद की अतिरिक्त लागतों में शामिल कई मदों में से केवल एक है। इसके अलावा नोटरी और भूमि रजिस्टर की लागत आती है, जो मिलाकर खरीद मूल्य का लगभग 1.5 से 2 प्रतिशत होती है, साथ ही – यदि नियुक्त किया गया हो – ब्रोकर का कमीशन। ब्रेमेन में आपको कुल मिलाकर खरीद की अतिरिक्त लागतों के लिए लगभग 7.5 से 9 प्रतिशत का हिसाब रखना चाहिए।
कर-आधार में क्या शामिल है – और क्या नहीं?
कराधान का आधार प्रतिफल का मूल्य है, सामान्य स्थिति में यानी खरीदार द्वारा übernommen की गई अन्य सेवाओं सहित खरीद मूल्य (§ 9 GrEStG)। इनमें, उदाहरण के लिए, übernommen किए गए भूमि शुल्क या विक्रेता को दिया गया निवास अधिकार शामिल हैं।
इसके विपरीत, साथ में बेची गई चल वस्तुएँ कर-आधार में शामिल नहीं होतीं। यदि खरीद अनुबंध में, उदाहरण के लिए, एक अंतर्निर्मित रसोई, सौना, छज्जा या उच्च-गुणवत्ता वाले फर्नीचर को अलग से दर्शाया गया है, तो उनके मूल्य पर संपत्ति हस्तांतरण कर नहीं लगता। इससे वास्तविक धन की बचत हो सकती है: यदि 15.000 यूरो की अंतर्निर्मित रसोई को अलग से दर्शाया जाए, तो ब्रेमेन में कर 825 यूरो कम हो जाता है। हालाँकि, यह महत्वपूर्ण है कि राशियाँ यथार्थवादी और समझने योग्य हों। यदि अनुबंध में इन्वेंटरी का मूल्य बहुत अधिक निर्धारित किया गया है, तो वित्तीय कार्यालय अधिक गहन जाँच करता है और बढ़ी हुई मदों को स्वीकार नहीं करता। एक मोटे नियम के रूप में, खरीद मूल्य का लगभग 15 प्रतिशत हिस्सा गैर-विवादास्पद माना जाता है।
कर कौन चुकाता है और प्रक्रिया कैसे चलती है?
वित्तीय कार्यालय के समक्ष कानूनी रूप से दोनों अनुबंध पक्ष करदाता हैं (§ 13 GrEStG)। हालाँकि, लगभग हर खरीद अनुबंध में भुगतान का दायित्व खरीदार को सौंपा जाता है – यही प्रचलित और पूरे बाज़ार में मानक है। व्यवहार में प्रक्रिया इस प्रकार होती है:
- नोटरी खरीद अनुबंध को प्रमाणित करता है और उसे वित्तीय कार्यालय को सूचित करता है।
- ब्रेमरहाफेन वित्तीय कार्यालय कर निर्धारित करता है और रियल एस्टेट हस्तांतरण कर का निर्धारण-पत्र भेजता है।
- खरीदार कर का भुगतान करता है, आमतौर पर निर्धारण-पत्र की सूचना मिलने के एक महीने के भीतर।
- भुगतान के बाद वित्तीय कार्यालय आपत्ति-रहित प्रमाणपत्र जारी करता है।
यह प्रमाणपत्र निर्णायक है: इसके बिना खरीदार को भूमि रजिस्टर में नए मालिक के रूप में दर्ज नहीं किया जा सकता (§ 22 GrEStG)। इस प्रकार रियल एस्टेट हस्तांतरण कर अंतिम स्वामित्व हस्तांतरण से पहले की वास्तविक अंतिम बाधा है। इसलिए इस राशि को अपनी वित्तीय योजना में निश्चित रूप से शामिल करें – बैंक आमतौर पर खरीद की अतिरिक्त लागतों का वित्तपोषण नहीं करते; इन्हें स्वयं की पूँजी से वहन करना पड़ता है।
अपवाद: रियल एस्टेट हस्तांतरण कर कब नहीं लगता
हर स्वामित्व परिवर्तन पर कर नहीं लगता। कानून में कई छूटों का उल्लेख है (§ 3 GrEStG):
- कम मूल्य: यदि प्रतिफल 2.500 यूरो या उससे कम रहता है, तो कोई कर नहीं लगाया जाता (कर-मुक्त सीमा, कर-मुक्त भत्ता नहीं – राशि पार होने पर पूरी खरीद कीमत कर योग्य होती है)।
- पति-पत्नी और जीवनसाथी: विवाहित दंपतियों या पंजीकृत जीवनसाथियों के बीच खरीद कर-मुक्त है; इसी प्रकार तलाक के संदर्भ में किया गया अधिग्रहण भी कर-मुक्त है।
- सीधी वंशावली के रिश्तेदार: बच्चों, पोते-पोतियों या माता-पिता को बिक्री – सौतेले बच्चों सहित – कर-मुक्त है।
- विरासत और उपहार: यदि कोई अचल संपत्ति विरासत में मिलती है या उपहार में दी जाती है, तो रियल एस्टेट हस्तांतरण कर नहीं लगता। इसके बजाय यहाँ विरासत अथवा उपहार कर लागू होता है।
इसलिए जो व्यक्ति निकट परिवार के भीतर अचल संपत्ति हस्तांतरित करता है, वह अक्सर रियल एस्टेट हस्तांतरण कर पूरी तरह बचा लेता है। अजनबी तीसरे पक्षों के बीच सामान्य खरीद के लिए इसके विपरीत कोई कर-मुक्त सीमा नहीं है।
ब्रेमेन में संपत्ति हस्तांतरण कर से जुड़े FAQ
वर्तमान में ब्रेमेन में संपत्ति हस्तांतरण कर कितना है?
दर खरीद मूल्य का 5,5 प्रतिशत है और 1 जुलाई 2025 से सभी खरीद अनुबंधों पर लागू है। 30 जून 2025 तक के अधिग्रहण लेन-देन के लिए अभी भी पिछली 5,0 प्रतिशत दर लागू थी।
2025 में ब्रेमेन में संपत्ति हस्तांतरण कर क्यों बढ़ा?
ब्रेमेन सीनेट ने बजट समेकन के लिए दर में 0,5 प्रतिशत अंक की वृद्धि की – लगभग दस वर्षों में पहली वृद्धि। इससे प्रति वर्ष लगभग 10 मिलियन यूरो की अतिरिक्त आय की उम्मीद है।
क्या यह दर ब्रेमरहाफेन पर भी लागू होती है?
हाँ। ब्रेमेन और ब्रेमरहाफेन मिलकर फ्री हान्सियाटिक सिटी ऑफ ब्रेमेन राज्य बनाते हैं। 5,5 प्रतिशत की दर दोनों शहरों में समान रूप से लागू है; इसके लिए केंद्रीय रूप से वित्त कार्यालय ब्रेमरहाफेन जिम्मेदार है।
क्या मैं संपत्ति हस्तांतरण कर बचा सकता हूँ?
असंबंधित पक्षों के बीच खरीद में दर पर बातचीत नहीं की जा सकती। हालांकि, आप खरीद अनुबंध में साथ बेची जा रही चल वस्तुओं, जैसे अंतर्निर्मित रसोई, को अलग से और यथार्थ रूप से दर्शाकर बचत कर सकते हैं – उनके मूल्य पर कर नहीं लगता। निकट परिवार के भीतर कानूनी छूट लागू होती हैं।
मुझे संपत्ति हस्तांतरण कर कब देना होगा?
नोटरी प्रमाणीकरण के बाद वित्त कार्यालय कर निर्धारित करता है और कर निर्धारण पत्र भेजता है। इसे सामान्यतः एक महीने के भीतर चुकाना होता है। इसके बाद ही आपको कर-मुक्ति प्रमाणपत्र मिलता है, जो भूमि रजिस्टर में पंजीकरण के लिए आवश्यक है।
क्या संपत्ति हस्तांतरण कर को कर में घटाया जा सकता है?
स्वयं उपयोग किए जाने वाले आवासीय स्वामित्व के मामले में नहीं। जो व्यक्ति संपत्ति किराए पर देता है, वह संपत्ति हस्तांतरण कर को भवन की मूल्यह्रास के माध्यम से अधिग्रहण-संबंधी अतिरिक्त लागत के रूप में कर में दावा कर सकता है।
निष्कर्ष: सबसे महत्वपूर्ण बिंदु एक नज़र में
ब्रेमेन और ब्रेमरहाफेन में 2026 में संपत्ति खरीदने पर खरीद मूल्य का मूलतः 5,5 प्रतिशत संपत्ति हस्तांतरण कर लगता है – यानी 400.000 यूरो पर 22.000 यूरो। यह दर 1 जुलाई 2025 से लागू है और इस प्रकार पिछली दर से 0,5 प्रतिशत अंक अधिक है। कर का आधार खरीद मूल्य है; साथ बेची गई वस्तुओं की कीमत आप घटा सकते हैं, और परिवार के भीतर व्यापक छूट लागू होती हैं। इस राशि को शुरुआत से ही अपनी पूंजी में शामिल करके गणना करें – चुकाए गए संपत्ति हस्तांतरण कर के बिना भूमि रजिस्टर में पंजीकरण नहीं होता। इस तरह आप शुरू से ही अपनी खरीद-संबंधी अतिरिक्त लागतों पर नियंत्रण बनाए रखेंगे।