थ्यूरिंगिया में रियल एस्टेट ट्रांसफर टैक्स: 5% की कमी से क्या लाभ होगा

1 जनवरी 2024 से थ्यूरिंगेन में खरीदारों को पहले के 6,5 प्रतिशत के बजाय केवल 5,0 प्रतिशत अचल संपत्ति हस्तांतरण कर देना पड़ता है। किसी संपत्ति की खरीद के लिए इसका अर्थ खरीद मूल्य के अनुसार कई हजार यूरो की बचत है – 300.000 यूरो के खरीद मूल्य पर लगभग 4.500 यूरो। हम आपको समझाते हैं कि थ्यूरिंगेन में अचल संपत्ति हस्तांतरण कर की गणना कैसे की जाती है, कमी से वास्तव में कितनी बचत होती है और परिवारों को कौन-सी अतिरिक्त सहायता मिल सकती है।

अचल संपत्ति हस्तांतरण कर क्या है?

जब कोई भूखंड, घर या स्वामित्व वाला अपार्टमेंट मालिक बदलता है, तब अचल संपत्ति हस्तांतरण कर एक बार देना पड़ता है। यह खरीद की अतिरिक्त लागतों में शामिल है और खरीद मूल्य के अतिरिक्त देय होता है – नोटरी और भूमि रजिस्टर की लागतों के अलावा। सामान्यतः कर का आधार खरीद अनुबंध में सहमत खरीद मूल्य होता है (कानूनी रूप से: „प्रतिफल")। वित्त कार्यालय द्वारा कर निर्धारित करने और उसके भुगतान के बाद ही वह तथाकथित अनापत्ति प्रमाणपत्र जारी करता है। इस दस्तावेज़ के बिना भूमि रजिस्टर कार्यालय खरीदार को नए मालिक के रूप में दर्ज नहीं करता – इस प्रकार अचल संपत्ति हस्तांतरण कर संपत्ति के स्वामित्व तक पहुँचने की प्रक्रिया में एक अनिवार्य कदम है।

गणना के लिए महत्वपूर्ण: बैंक आमतौर पर खरीद की अतिरिक्त लागतों का वित्तपोषण नहीं करते। इसलिए आपको अचल संपत्ति हस्तांतरण कर का भुगतान अपनी पूंजी से करना चाहिए। इससे कर दर में कमी का लाभ आपके बटुए में और अधिक स्पष्ट रूप से दिखाई देता है।

जनवरी 2024 में 6,5 से 5 प्रतिशत तक कमी

पूरे देश में अचल संपत्ति हस्तांतरण कर कानून की धारा 11 3,5 प्रतिशत की कर दर निर्धारित करती है (§ 11 GrEStG)। हालांकि, 2006 के संघवाद सुधार के बाद से राज्य स्वयं यह दर निर्धारित कर सकते हैं। यह अधिकार मूल कानून में स्पष्ट रूप से दिया गया है: „उन्हें अचल संपत्ति हस्तांतरण कर की कर दर निर्धारित करने का अधिकार है" (Art. 105 Abs. 2a GG)।

थ्यूरिंगेन ने इस संभावना का कई बार उपयोग किया है:

• 2011 तक: 3,5 प्रतिशत (पूरे देश में लागू प्रारंभिक दर)
• 7 अप्रैल 2011 से: बढ़ाकर 5,0 प्रतिशत
• 1 जनवरी 2017 से: बढ़ाकर 6,5 प्रतिशत
• 1 जनवरी 2024 से: घटाकर फिर 5,0 प्रतिशत

5,0 प्रतिशत पर लौटने के साथ थ्यूरिंगेन फिर से संघीय राज्यों के मध्य समूह में आ गया है। कर दर के लिए नोटरीकृत खरीद अनुबंध का समय निर्णायक है: यदि अनुबंध 1 जनवरी 2024 या उसके बाद प्रमाणित किया गया है, तो 5,0 प्रतिशत लागू होंगे। राज्य के लिए यह कमी लगभग 48 मिलियन यूरो प्रति वर्ष की स्पष्ट राजस्व कमी से जुड़ी है – इसके विपरीत, खरीदारों के लिए इसका सीधा वित्तीय लाभ है।

आप थुरिंगिया में संपत्ति हस्तांतरण कर की गणना कैसे करते हैं?

सूत्र सरल है: खरीद मूल्य × 5,0 प्रतिशत = संपत्ति हस्तांतरण कर। कुछ उदाहरण:

• खरीद मूल्य 200.000 यूरो → 10.000 यूरो संपत्ति हस्तांतरण कर
• खरीद मूल्य 250.000 यूरो → 12.500 यूरो संपत्ति हस्तांतरण कर
• खरीद मूल्य 300.000 यूरो → 15.000 यूरो संपत्ति हस्तांतरण कर
• खरीद मूल्य 400.000 यूरो → 20.000 यूरो संपत्ति हस्तांतरण कर
• खरीद मूल्य 500.000 यूरो → 25.000 यूरो संपत्ति हस्तांतरण कर

आपको दो विशेष बातें जाननी चाहिए। पहली, 2.500 यूरो की कर-मुक्त सीमा लागू होती है: यदि कर के लिए निर्णायक मूल्य इस सीमा से कम रहता है, तो कोई संपत्ति हस्तांतरण कर नहीं लगता (§ 3 GrEStG)। व्यवहार में यह मुख्य रूप से बहुत छोटे भूखंडों पर लागू होता है।

दूसरी, कर-निर्धारण के आधार में केवल स्वयं अचल संपत्ति का मूल्य शामिल होता है। आपके द्वारा साथ खरीदा गया चल सामान – जैसे फिटेड किचन, सौना या बागवानी उपकरण – संपत्ति हस्तांतरण कर के अधीन नहीं होता। ऐसी „चल वस्तुओं" को खरीद अनुबंध में यथार्थवादी मूल्य के साथ अलग से दर्शाने पर कर-निर्धारण का आधार कम हो जाता है। 10.000 यूरो के दर्शाए गए सामान पर थुरिंगिया में आप 500 यूरो संपत्ति हस्तांतरण कर बचाते हैं। हालांकि, इसे बढ़ा-चढ़ाकर न दिखाएं: कर कार्यालय केवल उचित राशियों को स्वीकार करता है।

दर घटने से खरीदार कितनी बचत करते हैं?

पुरानी 6,5 प्रतिशत दर और वर्तमान 5,0 प्रतिशत के बीच का अंतर खरीद मूल्य का ठीक 1,5 प्रतिशत अंक है। यह राशि जल्दी बढ़ जाती है:

• खरीद मूल्य 200.000 यूरो: पहले 13.000 यूरो, अब 10.000 यूरो → 3.000 यूरो की बचत
• खरीद मूल्य 250.000 यूरो: पहले 16.250 यूरो, अब 12.500 यूरो → 3.750 यूरो की बचत
• खरीद मूल्य 300.000 यूरो: पहले 19.500 यूरो, अब 15.000 यूरो → 4.500 यूरो की बचत
• खरीद मूल्य 400.000 यूरो: पहले 26.000 यूरो, अब 20.000 यूरो → 6.000 यूरो की बचत
• खरीद मूल्य 500.000 यूरो: पहले 32.500 यूरो, अब 25.000 यूरो → 7.500 यूरो की बचत

यह बचत प्रत्येक खरीदार को स्वतः मिलती है, बिना किसी आवेदन के – बशर्ते खरीद अनुबंध 1 जनवरी 2024 से या उसके बाद नोटरीकृत किया गया हो।

कर कब और किसके द्वारा चुकाया जाता है?

संपत्ति हस्तांतरण कर नोटरीकृत खरीद अनुबंध के निष्पादन के साथ उत्पन्न होता है। नोटरी बिक्री की सूचना संबंधित कर कार्यालय को देता है। इसके बाद कर कार्यालय संपत्ति हस्तांतरण कर निर्धारण-पत्र भेजता है, जिसमें सटीक राशि और भुगतान की समय-सीमा निर्धारित होती है। आम तौर पर कर, कर निर्धारण नोटिस की सूचना दिए जाने के एक महीने बाद देय होता है।

कानूनी रूप से खरीदार और विक्रेता दोनों ही कर देनदार होते हैं। हालांकि, खरीद अनुबंध में लगभग हमेशा यह सहमति होती है कि खरीदार अकेले ही संपत्ति हस्तांतरण कर वहन करेगा। दिसंबर 2020 से अक्सर दोनों पक्षों द्वारा साझा किए जाने वाले ब्रोकर कमीशन के विपरीत, संपत्ति हस्तांतरण कर आम तौर पर खरीदार ही वहन करता है। पूर्ण भुगतान के बाद ही वित्तीय कार्यालय कर-मुक्तता प्रमाणपत्र जारी करता है, जिसके बिना भूमि रजिस्टर में स्वामित्व का हस्तांतरण नहीं होता।

परिवारों के लिए सहायता: 25,000 यूरो तक अनुदान

थ्यूरिंगिया मूल रूप से स्व-उपयोगकर्ताओं के लिए संपत्ति हस्तांतरण कर में और अधिक राहत देना चाहता था, लेकिन वह कर दर केवल समान रूप से निर्धारित कर सकता है – प्रथम खरीदारों के लिए व्यक्तिगत कर-मुक्त सीमा की संघीय कानून के तहत अब तक अनुमति नहीं है। इसलिए राज्य एक अलग मार्ग अपनाता है और थ्यूरिंगर आउफबाउबैंक के माध्यम से एक अनुदान देता है।

सहायता दिशानिर्देश „परिवारों के लिए आवासीय स्वामित्व" के तहत पात्र परिवारों को खरीद मूल्य के 5 प्रतिशत के बराबर एकमुश्त, गैर-वापसी योग्य अनुदान मिलता है (थ्यूरिंगर आउफबाउबैंक)। अपार्टमेंट या घर के लिए गणना का आधार 400.000 यूरो तक सीमित है – इससे अधिकतम 20.000 यूरो प्राप्त होते हैं। अलग से खरीदे गए भवन-भूखंड के साथ मिलाकर 25.000 यूरो तक संभव हैं। चूंकि अनुदान 5 प्रतिशत की कर दर के बराबर है, इसलिए यह पात्र परिवारों के लिए संपत्ति हस्तांतरण कर की लगभग पूरी भरपाई करता है।

सबसे महत्वपूर्ण शर्तें:

• परिवार में रहने वाला कम-से-कम एक 18 वर्ष से कम आयु का बच्चा, जिसके लिए बाल भत्ता प्राप्त किया जाता हो
• आवासीय संपत्ति का पहली बार अधिग्रहण (पहले कोई अचल संपत्ति स्वामित्व नहीं)
• मुख्य निवास के रूप में स्व-उपयोग
• 2 जनवरी 2024 से किया गया नोटरीकृत खरीद अनुबंध
• संपत्ति थ्यूरिंगिया में स्थित हो और संपत्ति हस्तांतरण कर का पूर्ण भुगतान किया गया हो

आवेदन वित्तीय कार्यालय में नहीं, बल्कि थ्यूरिंगर आउफबाउबैंक के सहायता पोर्टल के माध्यम से किया जाता है। सहायता के लिए पात्रता की जांच यथासंभव जल्दी करें, क्योंकि 1.000 यूरो से कम का अनुदान नहीं दिया जाता।

थ्यूरिंगिया में संपत्ति हस्तांतरण कर पर FAQ

2026 में थ्यूरिंगिया में संपत्ति हस्तांतरण कर कितना है?

कर की दर खरीद मूल्य का 5,0 प्रतिशत है। यह 1 जनवरी 2024 से सभी अचल संपत्ति खरीद पर समान रूप से लागू है और आज तक अपरिवर्तित है।

संपत्ति हस्तांतरण कर कौन चुकाता है?

कानूनन खरीदार और विक्रेता संयुक्त रूप से कर देनदार होते हैं। व्यवहार में यह लगभग हमेशा खरीदार ही वहन करता है, क्योंकि खरीद अनुबंध में ऐसा ही तय किया जाता है।

क्या मैं संपत्ति अंतरण कर बचा सकता हूँ?

हाँ, कुछ सीमाओं के भीतर। साथ बेची गई वस्तुओं, जैसे अंतर्निर्मित रसोई, को खरीद अनुबंध में अलग से दर्शाने पर कर-निर्धारण का आधार घट जाता है। बच्चे वाले परिवार Thüringer Aufbaubank की उस सब्सिडी के लिए भी आवेदन कर सकते हैं, जो कर की भरपाई काफी हद तक करती है।

क्या संपत्ति अंतरण कर को करों में कटौती के रूप में दिखाया जा सकता है?

स्वयं उपयोग की जाने वाली संपत्ति खरीदने पर नहीं। किराये पर दी गई संपत्तियों में यह अधिग्रहण लागत का हिस्सा माना जाता है और भवन के मूल्यह्रास के माध्यम से आनुपातिक रूप से दावा किया जा सकता है।

संपत्ति अंतरण कर कब देय होता है?

आमतौर पर Finanzamt से संपत्ति अंतरण कर निर्धारण-पत्र प्राप्त होने के लगभग एक महीने बाद। भुगतान के बाद ही आपको कर-मुक्ति प्रमाणपत्र मिलता है, जो भूमि रजिस्टर में प्रविष्टि के लिए आवश्यक है।

निष्कर्ष: खरीदारों के लिए Thüringen फिर से सस्ता हो गया है

जनवरी 2024 में दर को 6,5 से घटाकर 5,0 प्रतिशत करने के साथ Thüringen ने वर्षों में पहली बार संपत्ति अंतरण कर कम किया। इससे 300.000 यूरो के औसत खरीद मूल्य पर खरीदार लगभग 4.500 यूरो बचाते हैं – यह स्वतः लागू होता है, जैसे ही खरीद अनुबंध 2024 या उसके बाद नोटरीकृत किया जाता है। बच्चे वाले परिवार Thüringer Aufbaubank के माध्यम से अतिरिक्त रूप से 25.000 यूरो तक की सब्सिडी प्राप्त कर सकते हैं और इस तरह कर भार की लगभग पूरी भरपाई कर सकते हैं। जो कोई Thüringen में संपत्ति तलाश रहा है, उसे शुरुआत से ही संपत्ति अंतरण कर को खरीद की अतिरिक्त लागतों में निश्चित रूप से शामिल करना चाहिए – और जाँच करनी चाहिए कि पारिवारिक सहायता के लिए पात्रता बनती है या नहीं।