यदि आप रहने के लिए नया फ्लैट या घर चुनते हैं, तो इसके सबसे महत्वपूर्ण परिणामों में से एक स्थानांतरण होता है। घर-गृहस्थी के आकार के आधार पर यह बजट पर काफी बोझ डाल सकता है। यदि आप पेशेवर कारणों से स्थानांतरित होते हैं, तो कम-से-कम लागत के एक हिस्से की प्रतिपूर्ति प्राप्त कर सकते हैं। तब आपको स्थानांतरण लागत एकमुश्त राशि का लाभ मिलता है। यह वास्तव में क्या है और इसमें कितनी धनराशि शामिल है?
स्थानांतरण लागत एकमुश्त राशि क्या है?
विधायिका पेशेवर लचीलापन और गतिशीलता का समर्थन करती है। यदि आप पेशेवर कारणों से अपना आवास बदलते हैं, तो आप स्थानांतरण लागत एकमुश्त राशि का लाभ उठा सकते हैं। इसमें आप एक निश्चित राशि तक के खर्चों को कर में दावा कर सकते हैं और इस प्रकार अपना कर भार कम कर सकते हैं। इसका उद्देश्य अधिकारियों द्वारा निर्धारित राशि के माध्यम से पेशेवर कारणों से हुए आवास परिवर्तन के वित्तीय बोझ को कम करना है। आवश्यकताएँ हैं:
- किसी अन्य शहर में पेशेवर कारणों से नए आवास (केवल प्रथम निवास) में स्थानांतरण;
- यात्रा समय में लगभग एक घंटे की कमी, जिसमें जीवनसाथी और वैवाहिक साथी अपने आवश्यक समय को जोड़ सकते हैं, बशर्ते कि यह अलग-अलग मार्ग हों (निर्णायक नहीं: कार्यस्थल तक जाने का मार्ग);
- विदेश से वापस जर्मनी में स्थानांतरण;
- ऐसे व्यक्तिगत मामले, जिनसे कार्य परिस्थितियों में स्पष्ट सुधार हो, जैसे ऑन-कॉल सेवा देने वालों का तैनाती स्थल के निकट स्थानांतरण।
अन्य सभी मामलों में स्थानांतरण लागत एकमुश्त राशि लागू नहीं होती। हालांकि, स्वास्थ्य कारणों से होने वाले स्थानांतरणों और निजी स्थानांतरणों के लिए विशेष कर राहत उपलब्ध हैं।
महत्वपूर्ण: 1 जून 2020 से परिवर्तन
कानूनी ढाँचे की परिस्थितियाँ 1 जून 2020 को बदल गई हैं। कुछ स्थानों पर हिसाब-किताब सरल किया गया है। इसके अलावा, पहले के विपरीत, एक ही घर में अविवाहित, विवाहित, तलाकशुदा और विधुर/विधवा व्यक्ति तथा कुछ हद तक बच्चे अब समान माने जाते हैं। इसके अतिरिक्त, विधायिका स्थानांतरण लागत एकमुश्त राशि की राशि को हर वर्ष समायोजित करती रहती है।
स्थानांतरण लागत एकमुश्त राशि के लिए आप किन खर्चों का दावा कर सकते हैं?
यह एक एकमुश्त राशि है। यह अधिकतम राशि बताती है, जो पेशेवर स्थानांतरण के मामले में आपके कर भार को कम करती है। हालांकि, आप खर्चों का प्रमाण प्रस्तुत करने के लिए बाध्य हैं। प्रमाण प्रस्तुत करने के दायित्व से केवल कुछ ही अपवाद हैं।
संघीय प्रशासनिक कार्यालय एक "सूची संघीय स्थानांतरण लागत अधिनियम (BUKG) पर। इसके अनुसार कटौती योग्य लागतों में शामिल हैं:
- परिवहन व्यय (परिवहन लागत),
- यात्रा व्यय (आवास की खोज और अन्य स्थानांतरण तैयारियों के लिए) किलोमीटर भत्ते की राशि में,
- दोहरे किराये के बोझ की स्थिति में किराया मुआवजा (समयगत रूप से ओवरलैप करने वाले किराये के अनुबंधों में) पुराने आवास के लिए अधिकतम छह महीने और नए आवास के लिए अधिकतम तीन महीने तक,
- दलाली शुल्क (केवल किराये की संपत्तियों के लिए),
- परिवहन के दौरान हुई क्षति,
- बच्चों की अतिरिक्त शिक्षा की लागत, यदि स्थानांतरण के कारण आवश्यक हो (उदाहरण के लिए नए स्कूल में अलग शैक्षिक स्तर होने पर)।
आपको इन लागतों का प्रमाण देना होगा। इसके लिए आम तौर पर चालान/रसीद (कैश रसीद) पर्याप्त होती है। किलोमीटर भत्ते के मामले में, यदि आवश्यक हो तो नियुक्तियों वाली यात्राओं की सूची बनानी होगी और सबसे छोटे मार्ग के आधार पर गणना करनी होगी।
इसके अलावा, आप अन्य लागतों की एकमुश्त कटौती कर सकते हैं। इसके लिए किसी प्रमाण की आवश्यकता नहीं है। ऐसे खर्चों में उदाहरण के लिए शामिल हैं:
- पहचान-पत्रों में परिवर्तन के शुल्क,
- वाहनों का पुनः पंजीकरण कराने के शुल्क,
- स्थानांतरण सहायकों के लिए टिप और भोजन व्यय,
- पुराने आवास की सजावटी मरम्मत,
- लैंप लगाने तथा चूल्हे या डिशवॉशर के कनेक्शन जैसे इलेक्ट्रीशियन और प्लंबर के काम,
- टेलीफोन कनेक्शन में परिवर्तन के खर्च
स्थानांतरण लागत की एकमुश्त राशि कितनी है?
एकमुश्त राशि की मात्रा हर वर्ष बदलती है। यह कई हिस्सों से बनी होती है। वर्तमान दरें संघीय वित्त मंत्रालय की वेबसाइट पर उपलब्ध हैं। उदाहरण के तौर पर 1 अप्रैल 2022 की दरें इस प्रकार दी गई हैं:
- उन बच्चों की अतिरिक्त शिक्षा की लागत की राशि, जिन्हें स्थानांतरण के कारण स्कूल में समस्याएं हैं या जो सीखने के लक्ष्य से पीछे रह जाते हैं, 1 अप्रैल 2022 को 1.160 यूरो से बढ़कर 1.181 यूरो हो जाती है।
- अन्य लागतों (बिना प्रमाण) के लिए एकमुश्त राशि 1 अप्रैल 2022 को 870 यूरो से बढ़कर 886 यूरो हो जाती है। स्थानांतरित होने वाले और उसी घर में रहने वाले प्रत्येक अतिरिक्त व्यक्ति के लिए अतिरिक्त एकमुश्त राशि 1 अप्रैल 2022 को 580 से बढ़कर 599 यूरो हो जाती है।
- एकमुश्त भुगतान उन लोगों के लिए, जिनके पास गृहस्थी का सामान लादने से एक दिन पहले या स्थानांतरण के बाद कोई आवास नहीं है, यह राशि 1 अप्रैल 2022 से 174 यूरो से बढ़कर 177 यूरो हो जाएगी।
नई दर तभी मान्य होती है, जब स्थानांतरण का सामान 1 अप्रैल से पहले लादा गया हो। अन्यथा पुरानी दर ही लागू होगी।
दूसरे स्थानांतरण पर अतिरिक्त राशि
यदि आप पाँच वर्षों के भीतर नौकरी से जुड़े कारणों से दो बार स्थानांतरित होते हैं, तो एक विशेष नियम लागू होता है। इस मामले में दूसरे आवास परिवर्तन से स्थानांतरण लागत की एकमुश्त राशि 50 प्रतिशत बढ़ जाती है।
आप नौकरी से जुड़े स्थानांतरण की लागतों को कर कार्यालय में कैसे घोषित कर सकते हैं?
स्थानांतरण लागत की एकमुश्त राशि का उपयोग करने के लिए, आप अपनी गणना की गई लागतों को वार्षिक कर रिटर्न में आसानी से दर्ज करें। Anlage N (गैर-स्वतंत्र कार्य से आय) में „अन्य आय-संबंधी खर्च“ का अनुभाग होता है। वहीं आप खर्च दर्ज करते हैं।
यदि कर कार्यालय इन्हें स्वीकार करता है, तो वह राशि को वार्षिक वेतनकर समायोजन या वार्षिक आयकर की गणना में शामिल करता है। यदि इससे कोई क्रेडिट बनता है, तो इसका भुगतान सामान्य कर-वापसी के साथ किया जाता है। इस प्रकार स्थानांतरण लागत आपके देय करों को कम करती है या दूसरे शब्दों में: कर कार्यालय आपको ये खर्च वापस करता है।
महत्वपूर्ण: आपको केवल उन राशियों की प्रतिपूर्ति मिलती है, जिन्हें आप प्रमाणित कर सकते हैं या जो एकमुश्त कटौती योग्य हैं। कम लागतें अधिकतम एकमुश्त राशि को कम कर देती हैं। यदि आपकी लागतें एकमुश्त राशियों की अधिकतम सीमाओं से अधिक हैं, तो आपको अधिकतम एकमुश्त राशि ही वापस मिलेगी। इस स्थिति में एक विकल्प यह हो सकता है कि नियोक्ता स्थानांतरण लागत वहन करे। तब कर लाभ समाप्त हो जाता है, लेकिन बदले में आपकी लागतें भी नहीं होंगी या कम होंगी।
क्या निजी स्थानांतरण पर स्थानांतरण लागत की एकमुश्त राशि लागू होती है?
यदि आप नौकरी से जुड़े स्थानांतरण का निजी रूप से आयोजन करते हैं, तो भी आप स्थानांतरण लागत की एकमुश्त राशि का उपयोग कर सकते हैं। हालांकि, शर्त यह है कि आप किसी नियुक्त कंपनी की तरह अलग-अलग खर्चों का प्रमाण दे सकें। यह विशेष रूप से सहायकों के खर्च-भत्तों और निजी तौर पर उधार लिए गए वाहनों पर लागू होता है। प्रमाण के बिना कोई विचार नहीं किया जा सकता।
इसके विपरीत, निजी कारणों से किया गया स्थानांतरण इसमें बिल्कुल शामिल नहीं है। इससे उत्पन्न कारीगरों की लागतों पर भी यही लागू होता है। दोनों Bundesumzugskostengesetz के अंतर्गत नहीं आते। हालांकि, आप ऐसे खर्चों को कर रिटर्न में कुल 20.000 यूरो तक घरेलू-संबंधी सेवाओं के रूप मेंदर्ज करें। खर्चों का 20 प्रतिशत देय आयकर को कम कर देता है।
स्वास्थ्य कारणों से स्थानांतरण होने पर क्या होता है?
निजी स्थानांतरण की तरह, स्वास्थ्य संबंधी बाधाओं के कारण घर बदलना भी Bundesumzugskostengesetz के अंतर्गत नहीं आता। इसलिए आपको स्थानांतरण लागत की एकमुश्त राशि का लाभ नहीं मिलता। हालांकि, यदि आप डॉक्टर का प्रमाणपत्र प्रस्तुत कर सकते हैं, तो ये खर्च असाधारण बोझ माने जाते हैं। इस प्रकार आप इन लागतों को पूरी तरह कर से घटा सकते हैं।